差旅费报销审核要点

差旅费是出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用，是公司的一项重要的经常性支出项目。针对“内控检查”差旅费报销存在的问题，部门经理专门强调差旅费报销审核要点：

一、差旅费报销主要是审核：因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费以及差旅补贴等各项费用。

二、差旅费必须要提供相关证明材料，即：出差人员姓名、地点、时间、任务、真实合法的支付凭证等（开会的还需提供会议通知）。

三、出差旅途中的费用支出，包括购买船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出（自驾车辆或其他单位负担费用的必须说明）。

四、员工报销时认真填制报销审批单，粘贴原始票据：即：出差申请、飞机票、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等（报销单据，如果无本人姓名的原始发票须在背面签名）。

五、计算出差补助天数必须以出差返程票据日期和出差出发票据日期准确计算。

六、对项目填写不完整或字迹模糊不清的票据应该补充说明及提供合法有效证明；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的属于无效证明材料，不得报销。

七、原始票据丢失、毁损的，出差人必须提供有效详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，并经主管领导签字同意。

八、对于取得的不符合国家税法规定的证明资料，不得作为报销凭据，例如：白条等。

九、差旅费票据增值税抵扣原则：①飞机、火车票、住宿费发票的增值税可抵扣；②公交、打车票、餐费发票的增值税不能抵扣。